¿Cómo se calcula el IAE? – Caso practico
Si trabajas para el departamento financiero o fiscal de una compañía, es posible que alguna vez te hayas preguntado como se calcula la cuota del IAE de tu empresa.
El calculo no solo es complejo, sino que varia dependiendo del Ayuntamiento en que tengas que declarar. Es decir, dos compañias identicas, con la misma actividad, facturación y empleados pagaran una cuota muy distinta en Madrid que en Barcelona.
A continuación detallamos la formula del calculo del IAE y sus distintas componentes. Veremos mas adelante su aplicación practica para una empresa especifica.
IAE: ¿Como se calcula?
La formula para calcular el IAE tiene 4 componentes:
Cuota mínima x Coeficiente de Ponderación x Coeficiente de Situación x Recargo Provincial
a. Cuota Mínima Municipal: Varia según la actividad y puede ser fija o depender del numero de empleados, vehículos, unidades de ganado, etc. Para cada actividad hay una tarifa mínima a la que hay que sumar un importe dependiendo de la superficie censal reportada en el modelo 840.
Las cuotas se actualizan anualmente. Puedes comprobar el listado de 2017 para todas las actividades aquí
b. Coeficiente de ponderación: El coeficiente se aplica en función de la cifra de negocios de dos ejercicios anteriores al año de aplicación.
Dicho coeficiente se determinará de acuerdo con el siguiente cuadro:
| Importe neto de la cifra de negocios (euros) | Coeficiente |
| Desde 1.000.000,00 hasta 5.000.000,00 | 1,29 |
| Desde 5.000.000,01 hasta 10.000.000,00 | 1,30 |
| Desde 10.000.000,01 hasta 50.000.000,00 | 1,32 |
| Desde 50.000.000,01 hasta 100.000.000,00 | 1,33 |
| Más de 100.000.000,00 | 1,35 |
| Sin cifra neta de negocio | 1,31 |
c. Coeficiente de situación: Los ayuntamientos tienen la postestad de determinar los coeficientes sujeto a las siguientes limitaciones:
- No podrá establecerse sobre las cuotas provinciales y nacionales.
- No puede aplicarse a aquellas actividades que teniendo asignada en las tarifas una cuota de carácter municipal no se ejerzan en local determinado.
- No podrá ser inferior a 0,4 ni superior a 3,8.
- El número de categorías de calles no podrá ser inferior a 2 ni superior a 9.
- En los municipios en los que no sea posible distinguir más de una categoría de calle, no se podrá establecer.
- La diferencia del valor del coeficiente atribuido a una calle con respecto al atribuido a la categoría superior o inferior no podrá ser menor de 0,10.
Por ejemplo, para Madrid durante 2017, el Ayuntamiento a fijado los siguientes coeficientes:
- Categoría de calle 9ª: 1,34
- Categoría de calle 8ª: 1,55
- Categoría de calle 7ª: 1,79
- Categoría de calle 6ª: 2,17
- Categoría de calle 5ª: 2,49
- Categoría de calle 4ª: 2,86
- Categoría de calle 3ª: 3,28
- Categoría de calle 2ª: 3,70
- Categoría de calle 1ª: 3,80
Puedes consultar en la web de los Ayuntamientos la categoría de una calle especifica (Picha aqui para ver las categorías de las calles en Madrid en 2017
Si la Sociedad tiene varios locales, dependiendo de la actividad, se aplicaría una cuota mínima por cada local.
d. Recargo provincial: Las diputaciones o comunidades autónomas tienen la capacidad de establecer un recargo provincial a la cuota de IAE. El recargo provincial fue eliminado por la Comunidad de Madrid en 2009.
Parace facil ¿no?
Caso practico: Calculo del IAE paso a paso.
Los datos incluidos a continuación son ficticios:
Empresa: Reformas SL
Actividad: Construcción y reparación de todo tipo de obras (Epifrafe de IAE 507. Division 5)
Facturacion 2015: 2.5 millones de euros
Ciudad: Madrid
Tamaño local: 300 m2
Direccion: Calle Colombia
Para una empresa de estas características el calculo de su cuota de IAE en 2017 sería el siguiente:
Cuota Municipal:
Según las tablas, para esta actividad en ciudades de mas de 500.000 habitantes le corresponde una cuota de 1.990,55 €. A este importe habría que sumarle los metros cuadrados multiplicados por el coeficiente de superficie. Para aquellas actividades dentro de la Division 5 en ciudades de mas de 500.000 habitantes en locales de menos de 500m2, el coeficiente de superficie es el siguiente: 1,44243.
Por lo tanto la cuota municipal para esta empresa seria: 1990,55+300*1.44243 =2.423,28 euros
Coeficiente de Ponderación:
Hasta 5 millones de euros el coeficiente de ponderación es de 1,29
Coeficiente de Situación:
Según el reglamento de 2017, la calle Colombia en Madrid tiene la 2ª categoría, por lo que le corresponde un coeficiente de situación de 3,8:
Por lo tanto la cuota total de IAE para Reformas SL en 2017 sera de: 2.423,28 x 1,29 x 3,8 = 11.878,91 euros
Como podeis ver, el calculo es mas complejo de lo que puede parecer al principio. Desde iaemadrid , no solo te ayudamos a entender tu cuota del IAE sino que podemos ayudarte a reducirla.
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